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干货分享 | 住宿和餐饮费能否开在同一张发票上？
在企业差旅管理中，员工往往在收集发票与核验报销上体验较差，浪费大量的时间和精力。因此在出差中，为了方便有时会将多个项目合并开票，比如住宿和餐饮费。这样合并开具的发票可以报销吗，又要注意哪些问题呢？
住宿和餐饮费用能否开具在同一张发票上，要分两种情况。小规模纳税人可以将这两项开在一张发票上；而对于一般纳税人，比较好将住宿与餐饮分别开票。因为出差发生的住宿费取得增值税**发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，要开具增值税普通发票。
政策依据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
《财政部、国家税务总局关于***推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。餐饮服务适用6%的税率，餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
住宿、餐饮、会议发票报销需谨慎
住宿、餐饮、会议发票是企业差旅**常见的发票，但这类发票也是税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎，其中原则就是入账合理。
企业员工出差带回的发票，如果是宴请客户产生的餐饮发票应计入“业务招待费”，但如果是员工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议，其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。
根据税法的原则，并没有哪种发票***能或者不能入账，关键要看是否合理。因此，在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销，比较好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。差旅费用作为企业支出的第二大可控成本，科学管理的重要性日益突出。天泰商旅可以轻松解决员工报销及财务核验难题，统一结算、统一发票，解决财务验票压力及员工发票收集问题，**降低差旅管理成本，更合规高效。
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天泰航空
深圳市天泰网络技术有限公司致力于航空出行领域的企业差旅管理服务、政企机票采购和电子客票零售业务，年销售额过130亿元，拥有全国超1000家企业差旅管理实施的丰富经验。
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